Si resides en Andorra y tienes propiedades en España, esto te interesa

Es muy habitual que los residentes fiscales en Andorra tengan propiedades en España. Ya sea por tener familia fuera, ya sea para veranear o simplemente porque se haya heredado. Al final, estamos en un país cuyos habitantes procedemos en su mayoría de fuera y aqui entra en escena el impuesto de no residentes en España. Más allá de tener propiedades en España y poder disfrutar de unas vacaciones en nuestra casa de Miami Platja, tenemos que tener muy en cuenta todos los costes asociados a la misma. Y no solo a nivel mantenimiento sino los impuestos que tenemos que pagar a la Agencia Tributaria Española por este concepto.

¿Qué es el IRNR y en qué me afecta?

El IRNR (Impuesto de la Renta de No Residentes) grava las propiedades que los no residentes tienen en España. Pueden pasar dos cosas:

1. Que tengas tu casa para uso propio

2. Que tengas la propiedad en alquiler

Si tienes la casa para uso propio se tendría que pagar sobre una base ficticia ¿Cómo es esto? No obtengo rentas por mi inmueble en España, no lo tengo en alquiler, es para mi uso personal. Vale, sabemos que no lo consideras justo (nosotros tampoco) pero las normas son así. Esta base ficticia suele ser de 1,1% del valor catastral.

Ahora bien si tienes tu propiedad alquilada pagarás sobre el beneficio obtenido. Esto ya, podemos considerarlo más justo.

Sea justo o no, a nadie nos gusta pagar impuestos, pero son obligaciones que tenemos que cumplir si no queremos sanciones. El impuesto de no residentes se ha de pagar en estos casos.

El porcentaje de IRNR en España, es de un 19% para residentes en países comunitarios y del 24% para residentes en países no comunitarios Click Para Twittear

Un ejemplo del cálculo del IRNR de una vivienda en España

Si ponemos un ejemplo, lo vamos a ver mejor. Jordi, residente en Andorra tiene una vivienda en Miami Platja que compró hace años y que utiliza para veranear con su familia. Él no obtiene rentas por esa vivienda, es más, paga sus impuestos locales y de la propiedad. Recientemente le han dicho que tiene que preparar el Modelo 210 y hacer un pago de impuestos. En el recibo del IBI consta que el valor catastral de esa vivienda es de 125.628€.

Pues bien, si consideramos el 1,1% sobre esta base tendremos el siguiente cálculo: 125.628×1,1%x24%=331,66€

No sabemos si Jordi está casado o tiene esta propiedad al 50% con su pareja, cosa muy usual. En ese caso, el tributo a pagar sería el 50% para Jordi y el otro 50% para el otro propietario.

¿Qué pasa si la propiedad la tuviera alquilada? Pues que tendríamos que calcular el 24% sobre el rendimiento y nos podríamos deducir los gastos correspondientes a la vivienda: impuesto IBI, pago comunidad, posible amortización… (residentes UE si, extracomunitarios no).

También existe la posibilidad de que el inmueble hubiese estado alquilado una parte del año y otra parte estuviera vacío. En este caso se pagarían dos tipos de rentas: por los meses en alquiler según rendimiento y por los meses sin alquiler según el valor catastral.

En cualquier caso, pasaremos por “caja” y hemos de declarar este impuesto. Tenemos todo el año siguiente para poder presentarlo y pagarlo. Es decir, para el impuesto del año 2017 tendremos hasta el 31-12-2018 para poder presentarlo y pagarlo.

Impuesto sobre el patrimonio

Este impuesto grava el patrimonio neto de las personas físicas:

  • Suma de todos sus bienes y derechos económicos.
  • Se restan las cargas y gravámenes que reduzcan el valor de sus bienes y derechos.
  • Y se restan también sus deudas y obligaciones personales.

Quizás nunca hayas presentado este impuesto y te estés asustando. No te asustes. Este impuesto se paga siempre y cuando los bienes de una persona física (según punto anterior) no superen en 700.000€ el total del Patrimonio. Está claro que hay que ver también la diferencia entre Comunidades Autónomas ya que el límite en Cataluña está en 500.000, 400.000 en Aragón…

Si soy residente en Andorra, también tengo que pagarlo

La respuesta es que sí, si los bienes en España superan este límite. Has de tener en cuenta la vivienda (que en caso de no residente, no disfrutará de los 300.000€ exentos),  así como otro tipo de bien o derecho económico (obras de arte, antigüedades…).

Cómo y dónde presentar el IRNR y el impuesto de patrimonio

Lo más fácil es pedir el certificado digital a la Agencia Tributaria y presentarlo online. Pero si no te desenvuelves bien en estos temas, también lo puedes hacer presencial descargando los modelos de declaración correspondientes de su página web: www.agenciatributaria.es

FORMULARIO 210 (IRNR)

FORMULARIO 714 (Patrimonio)

Sobra decir que si resides en Andorra y no tienes claro qué tienes que hacer con estos dos impuestos específicos, todo el equipo de Innova Gestors quedamos a tu disposición para ayudarte en aquello que necesites.

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